Desde enero de 2024, el Sistema de Administración Tributaria (SAT) ha implementado una actualización significativa en el formato electrónico de pago mensual del Impuesto al Valor Agregado (IVA) para las personas morales. Esta actualización marca un paso adelante en la digitalización y eficiencia de los procesos fiscales, prometiendo transformar la manera en que las empresas gestionan sus obligaciones de IVA.

Principales Cambios en el Formato de Pago de IVA

La nueva estructura introduce varias características importantes:

• CFDIs de Tipo Ingreso y Pago: Se considerará la fecha de emisión para los CFDIs de tipo ingreso con método de pago PUE (Pago en una sola exhibición), independientemente de la fecha de timbrado. Para los CFDIs de tipo pago, se tomará en cuenta la fecha en que se realizó el pago del comprobante, no la fecha de timbrado.
• Información Precargada y Editable: La mayoría de la información ahora viene precargada por el SAT, aunque los importes pueden ser ajustados manualmente si es necesario.

Para conocer la información de IVA que tiene el SAT de los contribuyentes personas morales de régimen general de ley, recomendamos revisar el visor de facturas emitidas y recibidas del régimen simplificado de confianza para personas morales el cual, aunque  no estemos en ese régimen, nos muestra la información general del IVA con base a la información de los CFDIs pagados de contado (PUE) y los CFDIs de pagos emitidos y recibidos con fecha de pago del periodo. Para acceder a este visor puedes entrar a la siguiente liga:
https://www.sat.gob.mx/declaracion/30591/simulador-del-visor-de-facturas-emitidas-y-recibidas

Desafíos para los Contribuyentes

El reto más significativo que enfrentan los contribuyentes bajo este nuevo sistema es el desarrollo de un control interno eficiente que permita verificar la emisión y recepción de todos los CFDIs correspondientes a los cobros y pagos de facturas, especialmente aquellas generadas bajo el método de pago PPD (pago parcial o diferido).

Para conocer el detalle del cálculo de IVA con el mismo algoritmo que utiliza el SAT en sus visores y el precargado del nuevo formulario de IVA recomendamos ezaudita® que al estar sincronizado en tiempo real con el SAT permite generar el cálculo de IVA con base a la información de los CFDIs:

Estrategias para un Control Interno Efectivo

Para enfrentar estos desafíos, algunos contadores están adoptando métodos manuales de control, tales como:

• Registro Manual de Pólizas: Capturando las pólizas de ingresos y egresos para verificar la clasificación de las facturas cobradas o pagadas y mantener un seguimiento de los CFDIs faltantes.
• Análisis de Estados de Cuenta: Convertir estados de cuenta bancarios a Excel y revisar manualmente cada transacción para identificar discrepancias con los CFDIs reportados.

Sin embargo, estos métodos pueden resultar ineficientes y consumir un tiempo valioso.

La Importancia de la Coordinación Interna

La responsabilidad de emitir y recibir los CFDIs de pagos debería recaer en el área de cuentas por cobrar y proveedores, más que en el departamento contable. No obstante, es crucial que el área contable proporcione las herramientas necesarias para facilitar un control interno eficaz.

Cómo Mantenerse Informado y Cumplido

Para asegurar la correcta declaración y pago del IVA, recomendamos a las empresas revisar regularmente el visor de facturas emitidas y recibidas disponible en el portal del SAT. Este recurso es invaluable para obtener una visión clara de la información de IVA basada en los CFDIs pagados y emitidos, facilitando así el cumplimiento fiscal.

Este cambio en el formato de pago mensual de IVA es un claro indicativo de la dirección hacia la digitalización fiscal que está tomando el SAT. Adaptarse a estos cambios y aprovechar las herramientas disponibles será clave para asegurar una transición exitosa y un cumplimiento eficiente.