por HL Consultores | Sep 27, 2021 | SAT
El cumplimiento del envió de los informes cuatrimestrales al Infonavit a través del Sistema de Información de Subcontratación (SISUB) que se encuentre dentro del portal empresarial, ha creado muchas dudas respecto al correcto llenado del mismo.
Recuerda que para conservar el registro ante el REPSE de la STPS para poder prestar servicios especializados u obras especializadas, se deben enviar los informes tanto al IMSS como el Infonavit en tiempo y forma.
Dudas en el envío del informe cuatrimestral del SISUB
En la sesión en vivo del 17 de septiembre de 2021 del Instituto Mexicano de Contadores Públicos, se dieron a conocer algunas preguntas frecuentes que recibió el Infonavit respecto al uso del SISUB, a las cuales les dieron respuesta.
A continuación, se las compartimos para su consideración:
1 – ¿El envío de la información se puede realizar desde cualquier Número de Registro Patronal?
El envío de la información, se debe de realizar mediante el Número de Registro Patronal que haya establecido como principal o cuyo domicilio sea el mismo que el Domicilio Fiscal.
2 – ¿El envío de la información se presentará por cada número de Registro Patronal?
La información se presentará por R.F.C., por lo que el llenado de los csv y envío de la información se agruparan en un solo archivo todos los NRP que estén asociados al RFC.
3 – ¿La información se presentará en formatos definidos?
Los archivos son en formato .xls, los cuales se podrán descargar en el portal Infonavit/Patrones en la sección de “conoce tus pagos” y dar clic en la opción Sistema de Información de Subcontratación
4 – ¿Tengo uno o varios contratos con un mismo cliente y se utiliza por lo regular el mismo personal para los diferentes contratos, no hay problema que se repita la información por cada contrato?
La información debe presentarse de la misma forma que se manifiesta para efectos del SUA, o SIPARE lo que corresponda por lo que no debería haber trabajadores duplicados. Es muy importante realizar el llenado de los archivos respecto a cada trabajador de la forma correcta.
5 – ¿Si los contratos celebrados no cuentan con un número de folio, que dato se debe de anotar?
En caso de no contar con número, se les solicitara adicionar el número cero (0).
6 – ¿El registro se realizó hasta julio, tengo obligación de presentar el segundo cuatrimestre?
Si, el segundo cuatrimestre abarca los meses de mayo, junio, julio y agosto.
7 – ¿De acuerdo con la prorroga que se estableció para la entrada en vigor de la reforma laboral al 1 de septiembre, el primer cuatrimestre a reportar sería el que va de septiembre a diciembre?
Si bien, la prorroga se estableció para el 1 de septiembre la reforma entró en vigor el 24 de abril del 2021 por consiguiente el primer cuatrimestre a presentar es el que abarca los meses de mayo, junio, julio y agosto que se refiere al segundo cuatrimestre del 2021.
8 – Si existe un Patrón que se registró ante la STPS, pero no tiene trabajadores que a la fecha estén prestando algún servicio especializado, ¿Cómo se presentaría la información?
Por el momento se estará presentando un escrito mediante el cual se deberá informar, bajo protesta de decir verdad que no hay datos a reportar por no tener contratos celebrados, no obstante, en el transcurso del mes se habilitará un apartado para la presentación sin información.
Dentro de la sesión en línea se proporcionaron los correos (provisionales) para el envío del escrito cuando no se cuentan con contratos: fjimenezr@infonavit.org.mx y mfuerte@infonavit.org.mx
9 – En los datos del beneficiario, se menciona que se debe de señalar el número de registro patronal del beneficiario del contrato (cliente), en caso de que no se tenga ¿Qué debo de señalar?
Se deberá de poner de forma consecutiva del 1 al 9, o bien repetir el número de registro patronal del sujeto obligado
10 – ¿Qué monto se debe señalar de los contratos que se van ajustando mes con mes en relación con los servicios efectivamente prestados?
En este caso sería el monto del contrato que se tiene al finalizar el cuatrimestre, pero se deberá de adjuntar todas las modificaciones de los contratos.
11 – En el detalle de trabajadores se solicita el domicilio del centro de trabajo, ¿Cuál es el que se debe de señalar en caso de prestar en varios domicilios?
Se debe señalar el domicilio en el cual se localiza al trabajador físicamente, en caso de ser varios, se deberá de señalar el último del bimestre o en su caso el del beneficiario.
12 – El beneficiario del servicio es extranjero, ¿Qué RFC y domicilio debo señalar?
Deberá de señalar el R.F.C. genérico, en caso de que no tenga establecimiento permanente, deberá poner el domicilio donde está su representación del país, o en su caso, el domicilio del centro de trabajo.
13 – ¿Toda la información debe presentarse de forma cuatrimestral?
La información que debe presentarse de forma cuatrimestral es la correspondiente a los CSV; Los contratos, la escritura constitutiva y el registro o folio de la STPS solo será presentado por única ocasión, si estos no sufren modificaciones. En caso de que durante los siguientes cuatrimestres se realizaron nuevos contratos, estos deberán ser adjuntados.
14 – Las percepciones variables y las percepciones fijas a que se hace referencia, ¿de qué forma se van a informar?
Será de forma bimestral separando los trabajadores de acuerdo como son informados en el SUA, las percepciones fijas son las efectivamente pagadas en el bimestre y las percepciones variables son las del bimestre inmediato anterior.
15 – Soy persona física, ¿Qué debo señalar en los campos de escritura constitutiva?
En el dato de número de escritura deberá señalar 0, el dato de administrador único deberá señalar el nombre de la persona física, el nombre del notario se señalará “noaplica”, en el número de notario señalará 0.
por HL Consultores | Abr 29, 2021 | SAT
Si recién te has dado de alta en el SAT y estás en blanco en cuanto a los conceptos básicos, este post es para ti. Empezaremos por decir, para los que no saben, que el SAT es el Sistema de Administración Tributaria, y se trata de un órgano gubernamental encargado de la legislación fiscal para las personas físicas y morales. Es decir, es la institución que recauda los impuestos en el país.
Si has iniciado tu Pyme y quieres saber los conceptos básicos que debes manejar en materia fiscal o tienes dudas frecuentes sobre el SAT, aquí ampliaremos en detalle los principales elementos de este sistema, para que te familiarices con todos ellos. ¿Empezamos?
1. ¿Qué es un contribuyente?
Un contribuyente es toda persona que se ha dado de alta ante el SAT y que genera algún tipo de ingreso monetario. El estatus de contribuyente lo relaciona con obligaciones y derechos en materia tributaria como la declaración fiscal y el pago de los tributos correspondientes. Para convertirte en un contribuyente, solo debes ser mayor de edad e ingresar a la web oficial del SAT para el registro.
2. ¿Cuáles son los tipos de contribuyentes?
En México existen dos perfiles de contribuyentes:
- Persona física: presta servicios de forma independiente y desarrolla actividades para alguna empresa.
- Persona moral: se refiere a una asociación entre distintas personas físicas para formar una empresa o sociedad.
Conocer la diferencia entre una persona moral y física es muy fácil, pero también indispensable.
3. Cédula para la Identificación Fiscal o CIF
Se trata de un documento legal que expiden las autoridades fiscales. Este lleva el nombre y la clave con la cual figura el usuario en el Registro Federal de Contribuyentes.
4. RFC o Registro Federal de Contribuyentes
En este caso, es una clave que consta de números y letras (alfanumérico), que corresponde a las personas morales y físicas, cuyas actividades económicas se realicen en territorio mexicano. Este registro tiene una composición de 12 caracteres para las personas morales y de 13 para toda persona física.
A través de esta clave se conoce la actividad económica que realiza cada contribuyente. Puedes obtenerla aquí.
5. CFDI o Comprobante Fiscal Digital
Es un documento legal en formato digital que se utiliza para la descripción del costo de los servicios y productos, incluidos los impuestos que se deben pagar por ellos.
El CDFI, según la normativa mexicana vigente en materia fiscal, puede sustituir a las facturas que se emiten de forma convencional.
Por ser un instrumento legal, debe ser fiel e íntegro de acuerdo a las disposiciones tributarias, reflejando con claridad cada uno de los elementos reglamentarios, como la identificación del emisor, del receptor, la firma digital, entre otros.
Se puede decir entonces, que el CDFI viene a ser la versión digitalizada de las facturas tradicionales y son perfectamente válidas para las declaraciones y deducciones fiscales.
6. Impuestos básicos
Los impuestos básicos que debes conocer son:
Impuesto al valor Agregado o IVA
Este es impuesto que se paga por consumo. En otras palabras, los distintos productos y servicios generan un IVA. En México la tasa general es del 16%.
Aunque lo mejor es que consultes la Ley IVA reglamentaria para todo tipo de dudas.
Iva reducido
Este es un impuesto que se aplica a los sectores de alimentación, hostelería, sanidad y transporte. Con él se grava un 8% aplicado a esos productos.
Impuesto Sobre la Renta (ISR)
El ISR es el impuesto que se deduce directamente de las ganancias obtenidas en un determinado ejercicio. Puedes hacer la consulta detalla en la Ley de ISR en vigencia.
Impuesto Especial sobre producción y Servicios (IEPS)
Se trata de un impuesto especial que se paga por la producción de determinados servicios o bienes, bien sea por su venta o exportación. Dentro de ellos están la gasolina, alcohol, cerveza, tabacos…
7. Catálogo de productos y servicios
Son una serie de códigos y claves que se corresponden con la categorización de los productos y servicios que jerarquiza el SAT, de acuerdo al tipo de actividad económica que se desempeñe.
La utilidad de estos códigos es de mucha importancia, sobre todo al momento de generar una facturación. De hecho, su uso indebido o hasta la omisión es causal de sanciones tributarias.
Puedes detallar el catálogo de productos y servicios aquí.
8. La razón social
Son una serie de códigos y claves que se corresponden con la categorización de los productos y servicios que jerarquiza el SAT, de acuerdo al tipo de actividad económica que se desempeñe.
La utilidad de estos códigos es de mucha importancia, sobre todo al momento de generar una facturación. De hecho, su uso indebido o hasta la omisión es causal de sanciones tributarias.
Puedes detallar el catálogo de productos y servicios aquí.
9. Llaves y sello digital, certificados
El portal del SAT ofrece distintas alternativas digitales para tus trámites tributarios:
Firma Electrónica Avanzada
Se trata de un conjunto de datos personalizados e individuales que un usuario o contribuyente proporciona ante el SAT para asegurar su identidad. Tiene valor legal ante el organismo tributario.
El certificado de sello digital
Estos son para uso específico de los comprobantes fiscales digitales. Es un sello de carácter legal que permite al contribuyente hacer el sello de forma electrónica de las facturas que emita. Tiene una vigencia de 4 años y cuenta con una contraseña segura y privada.
Clave o llave pública *.req
Esta clave o llave pública se presenta en un formato electrónico, y es requerida para obtener un certificado digital. Además, es necesario obtenerla para hacer uso del Sistema SAT. Obviamente, es de uso particular y secreto.
Clave o llave privada *.key
En este caso, al igual que el anterior, es un archivo electrónico que se genera para que puedas hacer uso del SAT. Es importante que solo el usuario conozca esta clave.
por HL Consultores | Abr 14, 2021 | SAT
Si hay algo que no podemos evitar cada año es que llegue el momento del pago de impuesto ya sea para las personas morales o físicas. No obstante, existen ciertos gastos que realizamos que se pueden o no deducir de la declaración anual.
Los gastos deducibles se refieren a una definición fiscal que indica cuáles gastos pueden o no imputarse cuando se hace la liquidación anual para el cálculo de los impuestos.
Quizás esto puede resultarte un poco complicado de comprender, por eso en este artículo te explicaremos cuáles gastos figuran como deducibles y los principios que se aplican para su consideración.
Concepto de gastos deducibles
Los gastos deducibles no son más que aquellos que se realizan como empresa o persona física, y que se pueden restar de la cantidad total de impuesto a pagar.
En términos más sencillos, un gasto deducible es una pequeña porción que se le puede restar a los gastos brutos para calcular el beneficio que se le adeuda a Hacienda.
Aunque debes saber que la normativa propia del SAT regula este tipo de conceptos, por lo general para efectos del ISR la definición se asocia a todos lo que como empresa necesitas invertir para obtener las ganancias, o como persona para solventar situaciones imprescindibles.
Es fundamental que, para su justificación, este gasto cuente con su soporte legal correspondiente.
¿Cómo inicio?
- Realiza un presupuesto de gastos personales sobre los cuales necesitas para sostener el nivel de vida que llevas (te recomiendo que seas lo más austero que puedas).
- Acude a tu ejecutivo de cuenta y pídele que te abra una cuenta de ahorros o empresarial adicional, la que te haga falta
- Cuando fuiste empleado, vivías con un sueldo, entonces también puedes hacerlo ahora, así que ajústate militarmente a tu sueldo que te asignes.
- Comienza a ver como tu dinero crece.
Estamos aplicando un principio muy sencillo y antiguo, “Para que tengas más dinero, empieza a administrar el poco que tienes y en consecuencia tendrás más”.
De inmediato comenzaras a ver la solidez de tu negocio y por ende tendrás más claras las decisiones que tienes que tomar dentro de tu negocio. Ya que establezcas este control, posteriormente puedes realizar cortes semestrales o anuales para que en su caso puedas retirar las utilidades a las que tengas derecho.
¿Cuáles son los gastos que se pueden deducir?
Ya teniendo claro el concepto de lo que son los gastos deducibles, podemos entrar en la clasificación de los mismos. La idea es que puedas saber a ciencia cierta cuáles se consideran dentro de este concepto y cuáles no. También si eres persona física tienes derecho a la deducción de algunos gastos. Aunque como ya debes saber al estar inscrito en el Sistema de Administración Tributaria (SAT) debes cumplir con responsabilidades como contribuyente formal.
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